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重磅消息!2020年元旦起,美国新税法来袭,这个行为将面临重罚及刑牢!

从2020年1月1日起,美国新税法正式开始实施,对海外账户超过1万美元却未申报的人将受到重处,大家一定要诚实申报自己的海外资产!

你有美国以外的银行账号吗?有向美国国税局申报吗?

美国是全球征税我们都知道,之前,或许我们都没当回事。但从下个月,2020年1月开始,美国税局要有大动作,正式开始“秋后算账”了!

你可能会发现你的资金从2020年开始被冻结....




01 隐瞒中国账号,恐判5年、绿卡不保


2019年7月8日,住在北卡夏洛特市的59岁中国公民Lili,出现在联邦法庭认罪。

她持有美国绿卡,承认在中国境内某金融机构,有超过1万美元的账户,且未向财政部上报外国银行和金融帐户表格(Foreign Bank and Financial Account Form,FBAR),继而遭到联邦起诉。



在北卡西区联邦法院出庭,等待她的是最高五年监禁和25万美元罚款。

认罪后,被迫上缴了自己和儿子名下多处房产、豪华汽车和300万美元现金在内的资产。



02 美国税法规定:超过$1万海外资产必须申报


仅此1万美元,为何会面临如此重罚?

其实是因为Lili触犯的是,美国海外资产申报——“肥爸(FBAR)”条款。


美国《银行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的规定:

美国的纳税居民拥有或支配海外金融帐户,并且所有账户加总金额超过1万美元等值的存款额的话,这些个人都必须向美国财政部财务账号申报表,即Report of Foreign Bank and Financial Accounts (简称FBAR)。


影响人群:美国公民、永久居民(绿卡)

申报内容:申报人基本信息,此外还需要注明金融机构名称、地址、账户类型、账户号码以及当年年度最高余额。

处罚力度:依美国法律规定,民事和刑事处罚可同时进行。


未申报海外金融账户的民事责任的追溯期为6年。

1、故意不报,处罚10万美金或帐户金额的50%(二者选较高值)

2、非故意不报,处罚1万美金

刑事处罚最高为10年以下的刑期。


除此之外,美国另一个更严、影响人群更广的新税法,将在下月开始正式实施,更多华人会因此受到影响......




03 《海外账户纳税法案》下月正式执行


所有美国公民、美国绿卡持有人,以及常住美国的人士注意了:

从2019年12月31日开始,美国国税局IRS,将最终结束其长期运行的《海外账户纳税法案》(FATCA“肥爸”条款)宽限期。

宽限期一旦结束,只要你账户符合“美国人身份”(后文有详细解读),就必须提供美国税号(TIN),海外账户被查出没有申报,除了会面临高额罚款外,账户会被美国国税局冻结,甚至面临刑事处罚!



《海外账户纳税法案》(FATCA)主要内容:

英文全名Foreign Account Tax Compliance Act,在华人圈中又被称为“肥咖条款”。海外账户纳税法案(FATCA)是一项新的美国法律,其宗旨在于确保美国政府,能够针对在美国境外持有金融资产的美国人征收相应税款。




01 针对美国纳税人


条款要求所有美国纳税人,每年报告在美国境外持有的所有资产,如果美国居民没有申报其超过一定金额的海外账户,就会受到处罚:

如未申报,一旦被查出,可能面临1万美元罚款;

如 IRS 通知后还是未申报,可高达5万美元罚款;

如少报或漏报,可被征收高达额外40%未申报资产总额的罚金。



02 针对海外金融机构


外国实体/非实体的金融机构,像银行、证券、投资投顾等,也必须向美国国税局(IRS)披露「美国纳税人」个人数据及其在银行持有的资产价值。

披露的信息包括,每年报告美国人在其机构的持有人的姓名、地址、税务识别号码(TIN)、帐户余额、以及该年度账户上的存款和取款等交易记录。

不配合美国国税局要求的外国金融机构,不仅将被排除在美国市场之外,该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。

如果美国公民或公司未能遵守这一新规的要求,就必须向IRS提供合理的解释,否则将面临账户被冻结的风险,在极端情况下,还会受到刑事起诉。



条款颁布时间:颁布于2010 年3 月18 日,2014年生效运行,目前已有113个国家与地区加入,包括中国。

美国国税局提供了3年的宽限期。在宽限期内(目前仍有效),外国金融机构只有在已有记录的情况下,才被要求提供美国客户的信息。


正式执行时间:2020年1月开始,正式全面执行。


受影响人群:

1.美国公民;

2.持有绿卡的永居公民;

3.外国人于课税的日历年在美停留超31天,且3年内在美居留天数加权达183天(本年度停留天数乘1,上年停留天数乘1/3,前年停留天数乘1/6)。


当然,冲击最大的是那些在美国境外拥有非法所得,并试图把这些资产藏在美国的人。


豁免情况:

A或G签证(但不包括A-3或G-5)的美国个人,持有J或Q签证的美国教师或实习生,持有F、J、M、或Q签证,或在美国境内参加慈善体育赛事的专业运动员,不受183天规则限制。


需申报的项目:

1.为投资而持有的外国金融账户;

2.外国非账户资产,例如外国股票和证券、外国金融工具、与非美国人的合同以及在外国实体中的利益;

不仅指银行账户,还包括退休账户和人寿保险计划。

(美国金融机构的海外分公司可豁免)


下列任一编码均可用作美国税号TIN:

1.EIN 雇主识别码(是美国联邦税务局识别每个公司纳税人的编号);

2.ITIN 个人纳税人识别号(非美国公民没有SSN社安号但又有报税需求的个人设立的报税号);

3.SSN 社会安全号码。


新法意义:旨在防止美国公司和个人在非美国境内藏匿资产;为逃避或逃避缴纳美国税款而开设的帐户;通过对这些外国持有的资产征税,美国增加了收入来源,这些收入被用于刺激就业的激励账户。




04 你需要申报吗?


那我们该如何判断自己的账户海外账户是否符合“美国人身份”呢?(《海外账户纳税法案》适用对象)


有7大标准:

1.账户持有人,是否是美国公民或合法永久居民身份(绿卡);

2.账户持有人出生地是否在美国;

3.是否有美国居住地址、或美国通信地址(包括美国邮政信箱);

4.是否有一个美国电话号码(不管这个号码是否是唯一的电话号码);

5.是否有汇款到美国账户的记录;

6.一个“由他人代理”的美国地址;

7.是否有授权拥有美国地址的人代收邮件。


特别提醒:如果你只拥有其中一项标记,并不意味着你的账户符合“美国人身份”,但会提醒国税局必须给予更仔细的审查。

一旦你的账户符合FATCA认定的“美国人身份”,无论是在中国、英国、法国,可能都将逃不出美国税务局(IRS)的监控范围。



下面我们具体来看看,新法针对人群的申报标准,请小伙伴们对号入座。


住在海外(美国境外)必须申报情况:(连续12个月在美国境外居住至少330天);

已婚:提交了联合所得税申报表;指定的外国金融资产总值在纳税年度最后一天超$400,000,或该年任何时候超$600,000;配偶中一人居海外也适用。

非提交联合所得税申报表的已婚人士:指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$200,000,或该年任何时候超$300,000。


住在美国境内必须申报情况:

1.未婚,且在纳税年度最后一天,美国境外金融资产的总价值超$50,000,或在纳税年度中的任何时候超$75,000。

2.已婚,提交联合所得税申报表,且指定的美国境外金融资产的总值在纳税年度最后一天超$100,000,或者在纳税年度的任何时候超$150,000。

3.已婚,分别提交所得税申报表,且指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$50,000,或在纳税年度任何时候超$75,000。



05 哪些华人需特别注意?


《海外账户纳税法案》是否与你有关取决于两点:

1.你在美国之外是否有大量资产;

2.资产所在国,是否与美国签订FATCA(包括港澳台在内的中国、日本、南韩、瑞士、百慕大、开曼等世界绝大多数国家均适用)。



但下面这些人群,则需特别注意。


举例来讲,可以自查的点包括:


1.来美国之前有高额财产的人。退休金也算、亲戚赠与或遗产;

2.高收入者。拥有包括银行、股票、地产(所产生的收益)在内的海外资产配置;

3.用美国护照在美国境外开户,或在开户时填写美国联络资料者;

4.有在已被美国政府盯上的银行开户。如瑞士银行、汇丰银行、瑞士信贷等有免税天堂帐户的美国客户;

5.美国境外开帐户、用信用卡在美国消费者(例如持中国双币卡在美国消费);

6.汇款进出美国频繁者和突然有大笔汇款进出者;

7.开豪华车的「税表穷人」。



“FATCA肥咖条款”和“FBAR肥爸条款”,都是美国税务单位追查纳税义务人在海外的资产,尽管两表很多资讯重复,但皆需申报!

总之各位美国纳税义务人,一定要向IRS诚实申报海外资产,千万别心存侥幸喔!